Quelles sont les taxes et les primes d'assurance à payer SP
Son Travail Programme éducatif / / December 19, 2019
Quelles sont les taxes à payer, SP
Pour quoi et combien vous devez payer l'entrepreneur dépend du système fiscal.
système d'imposition générale
DOS (ou OCHO) - la taxe par défaut du système. L'entrepreneur peut changer à une procédure simplifiée (STS), si écrire à l'avis d'imposition. Mais la transition vers l'USN est interdite, si IP est plus de 100 employés et des revenus annuels de plus de 150 millions, ou immobilisations nettes de plus de 100 millions, - a expliqué l'avocat principal des bureaux du droit européen Alexey Tarasov.
IP sur la rémunération régulière suivante taxes:
- Impôt sur le revenu des particuliers - 13%, sauf pour certainsL'article 224 du Code des impôts. les taux d'imposition types de revenus. La base imposable dans ce cas, ne profitera. Pour sa détermination du montant des recettes déduit le coût de faire des affaires. Si les déchets ne peuvent confirmer les documents, déduction professionnelle sera égale à 20%. Vous pouvez utiliser d'autres personnes physiques disponibles déductions fiscales - l'achat de logements, de traitement ou de formation. La taxe est payée dans les trois ans les paiements anticipés, le solde payé avant le 15 Juillet de l'année suivante.
- Taxe sur la valeur ajoutée lors de la vente de biens et services sur les marchandises importées de l'étranger, et ainsi de suite - en fonction de leur typeL'article 164 du Code des impôts. les taux d'imposition 0, 10 ou 20%. La TVA est payée au cours du trimestre par rapport au précédent. Le montant total est divisé en trois parties et payé mensuellement par le 25e jour.
- Taxe foncière, s'il n'y a - pas plus de 2,2%, le taux varie selon la région. Vous devez payer avant le 1er Décembre, la notification de la taxe.
- taxes sur les transports et terrestres - les tarifs sont fixés par les autorités locales. Faire de l'argent que vous avez besoin avant le 1er Décembre.
régime d'imposition simplifié
STS vous permet de sélectionner, en tant que chef d'entreprise veut payer des impôts:
- 6% sur tous les revenus;
- 15% de la différence entre les revenus et les dépenses (mais pas moins de 1% du chiffre d'affaires).
Les régions peuvent réduire les taux pour tout le monde SP ou pour les activités individuelles. En outre, les congés fiscaux sont prévus pour les nouveaux entrepreneursL'article 346,20 du Code des impôts jusqu'à deux ans, lorsque les impôts ne peuvent pas payer du tout. Mais ils ne peuvent tirer profit des hommes d'affaires travaillant dans les domaines industriel, social, scientifique, ainsi que des services domestiques à la population.
La taxe est payable trimestriellement sur le régime d'imposition simplifié - au plus tard le 25e jour du mois suivant la période considérée. Une exception est faite seulement pour le paiement final, il doit être saisi au plus tard le 30 Avril de l'année suivante.
Gardez à l'esprit que le paiement de 6% sur l'ensemble émetteur de revenu peut être soustrait du montant des primes payées d'impôt - dans son ensemble, sinon les salariés, ou pas plus de 50%, si elles existent.
Disons que vous travaillez seul, a obtenu un quart de 1 million de roubles, et l'Etat doit payer 60.000 roubles. Dans ce cas, le paiement des primes d'assurance au montant de 9050 roubles. Par conséquent, la nécessité de payer seulement environ 50 950 roubles.
Le système des brevets d'imposition
PSN est disponible uniquement pour certainsCode des impôts Section 346,43. dispositions générales activités. Parmi ceux-ci, par exemple:
- réparation, nettoyage, peinture et chaussures couture;
- services de coiffure et de beauté;
- nettoyage à sec, la peinture et de blanchisserie;
- fabrication et réparation de mercerie métalliques, clés, plaques d'immatriculation, panneaux de signalisation.
De plus, un SP peut être plusieurs brevets. Pour accéder au système fiscal dans l'entreprise doit être d'au moins 15 employés et des revenus annuels totaux de moins de 60 millions.
Entrepreneur achète un brevet pour un certain type d'activité, et tous les autres ne pas besoin de payer des impôts. Mais sur les primes d'assurance ne sont pas exonérés.
Le coût d'un brevet est établi par les autorités régionales sur la base des gains moyens de l'entreprise dans ce domaine. Les conditions de paiement dépendent de la durée de validité.
- Si un brevet est délivré pour moins de 6 mois, l'argent fait alors qu'il agit en un seul paiement.
- Si un brevet est délivré pour une période de plus de 6 mois, un tiers du coût payé dans les 90 jours suivant sa réception, le solde - avant la fin de.
Le brevet a été délivré que dans la même année civile, de sorte que, en mai reçu 12 mois ne fonctionnera pas - jusqu'au 31 Décembre, max.
L'impôt unifié sur le revenu imputé
UTII applique uniquement à certainsL'article 346.26 du Code des impôts activités, comme les services domestiques et vétérinaires. Il existe d'autres conditions:
- moins de 100 employés;
- SP loue pas le remplissage de l'essence et du gaz;
- les activités menées dans le cadre de l'accord de partenariat ou de gestion de la confiance;
- entrepreneur n'est pas à Moscou - la UTII du capital ne s'applique pas en 2014.
UTII est calculée par une prise de formule complexe tenant compte de la surface de vente, nombre d'employés, et ainsi de suite. Il ressemble à ceci:
UTII = revenu imputé * Taux d'imposition - Primes
Le taux d'imposition au niveau fédéral est de 15%Code des impôts Section 346,31. taux d'impositionMais les régions peuvent réduire. Sur les primes d'assurance plus parler davantage. Il reste à comprendre ce que le revenu imputé. aussi il y a une formule pour elle.
WD = Rendement de base * Taux physique * K1 * K2
indicateurs physiquesL'article 346,29 du Code des impôts ici - le nombre d'employés, mètres carrés, ou autre chose que l'Etat considéré comme important pour certaines activités. Rendement de base - revenu imputé de l'indice physique, un montant provisoire que l'entrepreneur sera en mesure de faire avec l'aide d'un employé, par mètre carré, et ainsi de suite. K1 et K2 - coefficients. K1 est réglé au niveau fédéral, en 2019, il est égal à 1,915Fédération de Russie Ordre du Ministère du développement économique du 30/10/2018 Numéro 595 « En établissant le coefficient déflateur pour 2019 ». K2 est fixé par les autorités locales.
UTII payés trimestriellement, au plus tard le 25 du mois suivant la période considérée.
taxe agricole unifiée
UAT convient à ceux qui cultivent, transformer et vendre des produits agricoles. Pour le calculer, moins les pertes et les gains les pertes des années précédentes est multiplié par le taux d'imposition. Par défaut, il est de 6%, mais les régions peut-elle réduire à zéro.
L'impôt est payé en deux étapes:
- paiement à l'avance pour la première moitié - jusqu'au 25 Juillet;
- paiement à la fin de l'année - jusqu'au 31 Mars.
En outre, les entrepreneurs à payer la TVA UAT doivent (plus de détails sur cette taxe devaient indiquer sur le régime fiscal commun).
Quelles primes d'assurance à payer SP
Les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire
Ces contributions constituent l'avenir des entrepreneurs prendront leur retraite. Leur taille dépendL'article 430 du Code des impôts en glissement annuel, et les revenus.
Si le revenu est inférieur à 300 000 par an, la fonds de pension transféré à un montant fixe:
- pour 2019 - 29 354 roubles;
- pour 2020 - 32 448 roubles.
Si vous avez réussi à gagner plus, au montant fixe est ajouté 1% de la différence entre le revenu réel et 300 000 roubles. Par exemple, 500 000 pour 2019 devront payer autant:
29 354 + 1% (500 000-300 000) = 31 354 roubles.
En même des primes d'assurance de temps pour OPS est la limite. En 2019, il était 234,832 roubles, en 2020 - 259 584 roubles. Ce montant SP n'a pas même à des revenus très élevés.
Les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire
Ces contributions permettent de recevoir des services médicaux sans frais supplémentaires en vertu de la politique du député. Leur taille est fixée:
- en 2019 - 6884 roubles;
- 2020 - 8426 roubles.
Comme les primes salariales FE
SP calculer de façon indépendante et les primes salariales. Il doit être effectué avant le 31 Décembre de cette année, si le revenu est inférieur à 300 000, ou jusqu'au 1 l'an prochain Juillet, si plus. Il convient de noter que les contributions fixes sont payées même avec un revenu nul et la quasi-absence d'activité. Une exception est faite si l'entrepreneur ne fonctionne pas, parce que:
- passe le service militaire;
- prendre soin d'un enfant jusqu'à 1,5 ans, ou pour une personne handicapée du premier groupe, ou pour un enfant handicapé ou un homme de plus de 80 ans;
- Il a déménagé après que son mari soldat dans la région où il n'a pas été possible de travailler;
- Il est à l'étranger en raison de son conjoint de travail dans les missions diplomatiques, consulaires de la Fédération de Russie ou une organisation internationale (une liste desRF Résolution du Gouvernement du 10 Avril, 2014 N 284 dernière série par le gouvernement).
Pour éviter légalement de payer les cotisations doivent être soumises à l'autorité fiscale lorsque l'application appropriée et les documents comptables prouvant que vous avez un tel droit.
Si l'adresse IP n'est pas travaillé toute l'année, le montant des primes d'assurance est calculée en fonction du nombre de mois effectivement travaillé et les jours ne sont pas entièrement travaillé mois. À la fin de l'activité de payer les contributions nécessaires à 15 jours à compter de la date de retrait du registre de la taxe.
Pour signaler à la taxe sur l'introduction des primes d'assurance ne sont pas nécessaires.
Quelles sont les taxes et les primes nécessaires pour payer PI pour les travailleurs
Impôt sur le revenu des particuliers
PIT est de 13%. il est chargé sur le revenu employés et est déduit du montant qu'il doit recevoir.
Par exemple, en vertu d'un contrat de travail le salaire des employés est de 30 000 roubles par mois. Par conséquent, dans ses bras, il recevra 30 000-13% = 26 100 roubles. A 3 900 roubles seront transférés au compte de l'impôt sur le revenu des particuliers.
Il convient de noter que l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas demandés sur certains paiementsL'article 422 du Code des impôts. Nous parlons principalement sur la rémunération, l'aide financière et des paiements de faveur.
L'impôt transféré au jour de paie ou le lendemain.
les primes d'assurance
Les cotisations sont également chargés sur tous les revenus de l'employé, mais non déduits de leur part. Ces montants sont l'employeur doit vous payer. ils constituentL'article 425 du Code des impôts. Les taux de primes d'assurance:
- sur l'assurance obligatoire de retraite - 22%;
- pour l'assurance maladie obligatoire - 5,1% (1,8% pour un séjour temporaire dans la Fédération de Russie des citoyens étrangers et des apatrides);
- l'assurance sociale obligatoire (en cas de maladie ou de maternité) - 2,9%;
- assurance contre les accidents du travail et maladies professionnelles - 0,2-8,5% selonLa loi fédérale de 22.12.2005 N 179-FZ de la classe d'agent de risques professionnels.
Une fois le revenu annuel d'un employé atteindra 1,15Décret gouvernemental RF 28/11/2018 N 1426 millions de revenus subséquents ont besoin à la liste seulement 10% du fonds de pension. Les cotisations à la Caisse d'assurance sociale sont faits après que les bandes à 865 000. Ces indicateurs sont mis en place pour 2019.
En 2020, selon les données préliminairesProjet de décret de la Fédération de Russie « Sur la valeur limite de la base pour le calcul des primes pour obligatoire assurance sociale en cas d'invalidité temporaire et la maternité et l'assurance obligatoire de retraite le 1er Janvier, 2020 "Les valeurs limites seront 1.292 millions de roubles pour l'assurance retraite et 912 000 - pour le social. En outre, le SP peut réduire les cotisations pour l'assurance sociale obligatoire du montant des paiements à l'employé en congé de maladie et en relation avec maternité. Et pour certaines catégories de contribuables sont autorisés réduitsL'article 427 du Code des impôts taux.
Liste des primes requises avant le 15 du mois suivant celui où l'employé a reçu le paiement.
Sur le transfert des cotisations pour les employés est nécessaire pour un rapport trimestriel au Service fédéral des impôts. Il dispose de 30 jours après la fin de la période comptable.
Où et payer des impôts prime d'assurance
2017La loi fédérale du 07.03.2016 Numéro 243-FZ entrepreneurs Année paiements d'impôts directs, les primes pour eux-mêmes et les employés au bureau fiscal. Les actions accréditives distribueront l'argent eux-mêmes.
rappelez-vous que
- L'entrepreneur paie des impôts conformément à leur système de taxation choisi.
- Il est également tenu de primes pour eux-mêmes remettre les. Exception - si elle a arrêté les activités pour une bonne cause. Liste des raisons définies dans la loi.
- Si le SP a des employés, il doit payer pour eux, l'impôt sur le revenu des particuliers et des cotisations d'assurance.
- Lorsque vous payez des impôts et des primes d'assurance sont autant de nuances. Trop d'agir sans l'étude des lois. Utilisez les informations contenues dans cet article pour comprendre, où dans ses recherches pour aller de l'avant, mieux embaucher un bon comptable.
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