Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers et à quels taux il est calculé

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers et qui le paie

Tout est clair d'après le nom: il est payé par des individus qui reçoivent de l'argent de diverses sources et doivent partager avec l'État. Cet impôt est également appelé impôt sur le revenu ou impôt sur le revenu des particuliers. Les payeurs, à leur tour, sont divisés en deux groupes.

Résidents fiscaux. Il s'agit notamment de personnes qui vivent en Russie la plupart de l'année et qui gagnent un revenu ici et à l'étranger.

Impôt sur les non-résidents. Ils reçoivent des revenus de sources en Russie, mais dépensent moins de 183 dans le paysCode fiscal RF Article 207 jours en 12 mois (nous parlons des mois consécutifs suivants, et non de l'année civile). Il y a des exceptions. Ceux qui sont partis à l'étranger sont toujours résidents:

• être traité ou étudier jusqu'à six mois;
• pour les travaux sur les gisements d'hydrocarbures en mer;
• pour le service militaire;
• en voyage d'affaires, si nous parlons de fonctionnaires.

La citoyenneté n'a pas d'importance en matière de résidence.

Quels revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers

L'impôt est payé sur les revenus reçus en espèces et en nature. Ça peut être:

• tout paiement pour la main-d'œuvre - salaire, honoraires, etc.
• les revenus de la vente de titres et de biens;
• revenus de location immobilière;
• les gains de loterie, les prix et les cadeaux des entrepreneurs individuels et des organisations plus chers que 4 000 roubles;
• un bien immobilier, une voiture ou des titres donnés non par des proches

Quelques revenus libéré de l'impôt sur le revenu des particuliers. Tout d'abord, il s'agit de divers avantages sociaux, subventions et avantages qui devraient améliorer la situation financière du bénéficiaire, et également pensions, bourses, dettes remboursées, biens et actions reçus en cadeau de parents proches ou héritage. De plus, vous n'avez pas à payer d'impôt sur les revenus de la vente d'un appartement et d'une voiture que vous possédez depuis plus de trois ans. Il y a une condition supplémentaire pour le logement: il doit être unique. Si vous possédez plusieurs appartements, vous pouvez les vendre sans taxes après cinq ans de propriété.

Quels sont les taux de l'impôt sur le revenu

Pour les résidents fiscaux

Le taux par défaut est de 13%Code fiscal RF Article 224mais il y a des exceptions. L'Etat souhaite recevoir 35% de certains types de revenus. Ceux-ci inclus:

• Prix ​​et gains, ainsi que des cadeaux d'entrepreneurs individuels et d'organisations, plus de 4000 roubles.
• Revenus de dépôts en roubles avec un taux supérieur au taux de refinancement de cinq points (il est maintenant de 11%), ou de dépôts en devises avec un taux de 9%.
• Paiement de l'utilisation de l'argent des actionnaires des coopératives de crédit à la consommation et intérêts sur les prêts aux coopératives de crédit agricole. L'impôt est prélevé uniquement sur la différence entre les revenus au titre de l'accord et selon l'indicateur «taux de refinancement + 5%».
• Économies d'intérêts lors de l'obtention d'un prêt, s'il s'agit d'une aide matérielle et (ou) que le prêt est émis par un employeur ou une autre organisation interdépendante. Et encore une fois, la totalité du montant n'est pas imposée, mais la différence entre les intérêts au titre de l'accord et le montant réel des intérêts est de 9% pour un prêt en devises ou ⅔ du taux de refinancement.

Pour les non-résidents

Le taux d'imposition par défaut est de 30%. Mais, encore une fois, il y a des exceptions:

• Une taxe de 15% est payée sur les dividendes provenant de la prise de participation dans une organisation russe.
• 13% des revenus sont donnés par des étrangers qui travaillent sous un brevet, des spécialistes hautement qualifiés venus travailler sous contrat, ceux qui ont déménagé en Russie dans le cadre du programme de réinstallation compatriotes, membres d'équipage de navires russes, réfugiés et personnes ayant reçu l'asile temporaire, ainsi que résidents des pays de l'Union économique eurasienne - Arménie, Biélorussie, Kazakhstan et Kirghizistan.
• Les dividendes sur les actions et actions de sociétés holding internationales qui sont publiques sont imposés à 5%.

Quels sont les allégements fiscaux pour l'impôt sur le revenu des particuliers

Ce sont toutes sortes de déductions. Par exemple, si vous avez vendu un appartement ou une voiture que vous possédiez depuis moins de trois ans, vous devez payer 13% de l'argent reçu. Cependant, vous pouvez réduire votre revenu imposable d'un montant légal. Pour le logement c'est 1Section 220. Déductions fiscales foncières millions, pour une voiture - 250 mille. Ainsi, si vous avez acheté un appartement pour 2 millions, vous pouvez profiter de la déduction et payer des impôts sur seulement 1 million.

Pour logement Il y a un autre soulagement: si vous avez vendu un appartement pour 2 millions et que vous l'avez acheté pour 1,5 million, le revenu est égal à la différence entre ces chiffres. L'impôt n'est payé qu'à partir de 500 mille. Si vous l'avez vendu moins cher que vous l'avez acheté, vous n'aurez pas du tout à payer d'impôt. Il est seulement important que vous ayez des documents confirmant les dépenses - un chèque du développeur ou un reçu du vendeur.

De plus, il existe des déductions liées à votre situation de vie, qui vous permettent de rembourser l'impôt sur le revenu des particuliers en partie ou en totalité. Voici ce qu'ils sont:

• Propriété - lors de l'achat d'une maison, de la construction d'une maison, du remboursement des intérêts d'un prêt hypothécaire, du rachat de votre propriété pour les besoins municipaux et étatiques.
• Standard - pour les parents et les parents adoptifs, les personnes handicapées, les héros de la Russie, les liquidateurs de l'accident de Tchernobyl.
• Social - pour la formation, le traitement, la charité, l'assurance, y compris la pension non étatique.
• Investissement - si vous avez crédité de l'argent sur un compte de placement individuel.
• Lors du report en avant des pertes liées aux opérations sur titres, instruments financiers dérivés, provenant de la participation à une société de placement.

Pour plus de détails, lisez le grand article Lifehacker sur les déductions fiscales.

Comment payer l'impôt sur le revenu des particuliers

L'employeur paie des impôts sur les salaires et honoraires officiels. Dans ce cas, la personne elle-même n'a rien à faire. Du reste du revenu, vous devez transférer vous-même l'impôt sur le revenu des particuliers.

Si l'employeur paie de l'impôt sur le revenu

Pour la plupart des Russes, il n'est pas nécessaire de payer des impôts par eux-mêmes. Comme mentionné ci-dessus, l'employeur paie l'impôt sur le revenu des particuliers sur les revenus officiels. Il déduit 13% du montant des gains accumulés, donne le solde au salarié et transfère le NFDL au bureau des impôts. Vous devez transférer de l'argent une fois par mois le jour de la paie ou le lendemain.

Il est important que la période de déclaration de l'impôt sur le revenu des particuliers ne soit pas d'un mois, mais d'un an. Par conséquent, l'assiette fiscale est calculée sur la base de la comptabilité d'exercice: les données du mois en cours sont ajoutées au résultat du mois précédent. Ceci est fait pour la précision des calculs. L'impôt sur le revenu est payé en roubles complets, sans kopecks. En raison de cet arrondi à la fin de l'année, un rouble supplémentaire peut être perdu ou rampé. C'est une bagatelle pour la vie, mais pour un rapport, c'est une valeur critique.

De plus, l'employeur est responsable de l'impôt sur le revenu des particuliers payé pour l'employé. Il existe deux documents pour cela:

• 2 - impôt sur le revenu des particuliers - compte de résultat;
• 6-PIT - calcul des montants de PIT calculés et retenus par l'agent fiscal (c'est-à-dire l'employeur).

2 - L'impôt sur le revenu des particuliers est déposé auprès du Service fédéral des impôts une fois par an jusqu'au 1er mars. 6 - impôt sur le revenu des particuliers - pour le premier trimestre avant le 30 avril, six mois avant le 31 juillet, pour trois trimestres avant le 31 octobre et pour l'année avant le 1er mars.

Si un particulier paie seul de l'impôt sur le revenu

Cela se fait une fois par an. Premièrement, le revenu doit être déclaré. Pour cela, une déclaration 3-NDFL est déposée au bureau des impôts. Vous devez l'envoyer avant le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez reçu l'argent. Si cette date tombe un week-end, le jour X passe au jour ouvrable suivant.

Lifehacker a un détail instructioncomment soumettre une déclaration, y compris en ligne - sans SMS, mais avec inscription.

La taxe à payer doit être payée avant le 15 juillet. Combien - vous comprendrez après avoir rempli la déclaration. Si vous le faites en ligne (et c'est le moyen le plus simple, donc cela n'a aucun sens de le faire différemment), le chiffre sera généré automatiquement.

Si vous recevez un salaire et déclarez d'autres revenus, vous ne devez payer d'impôt que sur ces derniers. L'employeur l'a déjà transféré du salaire.

Que se passe-t-il si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu

Le payeur de la taxe étant une personne physique, la responsabilité du non-paiement lui incombe principalement. L'employeur peut être condamné à une amendeCode fiscal RF Article 123 pour avoir agi de mauvaise foi en tant qu'agent fiscal. Dans certains cas, une taxe supplémentaire lui sera prélevée.Code fiscal RF Article 226 - s'il ne l'a pas gardé en entier auparavant.

Mais dans la plupart des cas, c'est l'individu qui sera toujours obligé de payer la taxe. Des sanctions supplémentaires sont également possibles.

Pénalités

L'évasion fiscale peut être condamnée à une amende de 20%RF Tax Code Article 122 du montant restant dû. Et s'il est possible de prouver que vous l'avez fait exprès, les sanctions seront de 40%.

Vous serez facturé 5% pour ne pas produire de déclaration de revenusRF Tax Code Article 119 du montant de la taxe impayée pour chaque mois de retard, mais pas moins de 1000 roubles et pas plus de 30% du montant dû.

Peine

Pour chaque jour de retard dans le paiement des impôts, vous devrez payer une pénalité - 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale. Maintenant, il est de 0,02%.

La responsabilité pénale

Une personne qui doit plus de 900 mille en trois ans peut attendreArticle 198 du code pénal une amende de 100 à 300 000 roubles (parfois - revenu pour une période de 18 mois à trois ans), ou jusqu'à un an de travaux forcés, ou jusqu'à six mois d'arrestation, ou jusqu'à un an de prison.