Les avantages et les inconvénients du statut d'indépendant que vous devez connaître
Miscellanea / / May 11, 2022
Pour ceux qui décident de légaliser les revenus, il est parfois préférable de choisir des entrepreneurs individuels dans d'autres régimes fiscaux.
Le travail indépendant, ou, comme il est plus correct de l'appeler, l'impôt sur le revenu professionnel (EPT), est une régime fiscalLoi fédérale n° 422-FZ du 27 novembre 2018 « relative à l'expérimentation de l'établissement d'un régime fiscal spécial « impôt sur le revenu professionnel » ». Il convient à ceux qui sont rémunérés pour les résultats de leurs activités ou le loyer de leur propriété.
La taxe a été instaurée pour aider ceux qui perçoivent des revenus mais ne les partagent pas avec l'État à sortir de l'ombre. Le public cible comprenait, par exemple, les personnes qui louaient l'appartement de leur grand-mère ou fournissaient divers services sur commande - ils collaient des papiers peints, organisaient des séances photo. On leur a promis la facilité de devenir des travailleurs indépendants et des taux d'imposition bas pour les motiver à légaliser. Cependant, non seulement ceux qui travaillaient auparavant dans le secret, mais aussi les entrepreneurs individuels peuvent payer l'impôt sur le revenu professionnel. Ils sont attirés par les mêmes bonus.
Voyons quels sont les réels avantages pour travailleur indépendant et quels sont les pièges de ce mode. Et puisqu'il est disponible pour les personnes avec et sans statut IP, convenons que dans ce texte particulier, nous appellerons les personnes sans un tel statut des individus, et avec cela - des entrepreneurs. Ce n'est pas tout à fait correct, puisque l'IP est aussi un individu. Mais une certaine violation des règles aidera à rendre le texte plus facile à lire.
Quels sont les avantages d'être indépendant ?
Il donne un statut juridique
Le paragraphe concerne les individus qui font des affaires dans le noir. Beaucoup réussissent à le faire pendant des années sans aucun problème. Cependant, des ennuis peuvent apparaître, surtout si les clients ne vous sont pas amenés par le bouche à oreille, mais par des publicités sur les réseaux sociaux ou même sur la clôture. Par exemple, une personne prépare des gâteaux dans sa cuisine et en fait la publicité sur Internet. Le bureau des impôts le détecte et effectue achat testÀ la suite du raid, des déclarations de revenus / FTS ont été fournies. Ou les voisins n'aiment pas les locataires du dessus et signalent que logement à louer, au Service fédéral des impôts.
Si l'inspecteur estime qu'une personne s'est soustraite au paiement des taxes, il peut la facturer en plus pour trois ansCode fiscal de la Fédération de Russie, article 113 "Prescription de la responsabilité pour avoir commis une infraction fiscale" et ajouter plus de pénalités. De plus, vous devrez payer une amendeCode fiscal de la Fédération de Russie, article 122 "Non-paiement ou paiement incomplet de l'impôt (frais, primes d'assurance)".
Mais le statut juridique n'est pas seulement utile pour éviter les sanctions pour non-paiement des impôts. Il permet également de montrer le revenu officiel si nécessaire. Et ainsi il sera, par exemple, plus facile d'obtenir hypothèque. (Notez la formulation: "plus facile", pas "simple". Les banques préfèrent toujours les revenus contractuels.)
Et le statut d'indépendant vous permet d'émettre des chèques aux clients. Ce qui peut affecter considérablement leur attitude. Parce que c'est une sorte de document. C'est une chose lorsque vous commandez une sorte de housse de canapé cousue sur Internet et que vous transférez de l'argent sur une carte incompréhensible. Et c'est complètement différent quand ils vous envoient un chèque, car il est plus facile de résoudre les problèmes avec celui-ci en cas de mariage ou d'autres désaccords.
Le statut est facile à obtenir
Un individu a plusieurs possibilités de légaliser ses revenus, en plus du travail indépendant. Il peut déclarer des revenus annuellement, devenir entrepreneur ou enregistrer une LLC. Maintenant, il n'est pas si difficile de le faire grâce aux services électroniques.
C'est facile de devenir indépendant. Il vous suffit de télécharger l'application "Ma taxe" et de vous y inscrire.
L'entrepreneur exploitant doit également envoyer un avis au bureau des impôts concernant le refus d'autres régimes fiscaux.
GNIVTS, JSC
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Service fédéral des impôts de Russie
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Travailler plus facilement avec des entités juridiques
Ce paragraphe s'applique à nouveau aux personnes qui travaillent de manière non officielle. De nombreuses entreprises seraient heureuses de travailler avec des immigrants illégaux talentueux. Mais les entreprises ne peuvent pas simplement transférer de l'argent sur les cartes d'autres personnes, elles doivent justifier les dépenses avec certains documents.
Bien sûr, vous pouvez toujours conclure avec un entrepreneur contrat civil. Mais il doit être configuré correctement. De plus, l'employeur devient un mandataire fiscal vis-à-vis de l'entrepreneur. Autrement dit, il doit payer l'impôt sur le revenu et les primes d'assurance pour cela. L'indépendant ne percevra que sa rémunération, ce qui réduit les coûts.
Pas besoin de soumettre des rapports
Si un particulier veut toujours payer des impôts, mais n'a pas reçu le statut d'indépendant, alors chaque année jusqu'à fin avril, il doit remplir et soumettre déclaration d'impôt pour l'année précédente dans le FTS. Ensuite, il faut payer l'impôt sur tous les revenus déclarés jusqu'au 15 juillet.
Pour un entrepreneur, l'ensemble des papiers dépend de systèmes fiscaux. Un entrepreneur individuel au régime simplifié ou un entrepreneur à l'ESHN (Impôt Agricole Unique) dépose également une déclaration, sur le régime général d'imposition (OSN) - déclare en plus la TVA. Dans le cadre du système d'imposition des brevets, vous n'avez rien à remettre. Cependant, si l'entrepreneur individuel a des employés, vous devrez établir des documents pour eux.
Les indépendants n'ont pas besoin de tout cela. Il écrit simplement des chèques aux clients dans l'application, et les données elles-mêmes tombent dans le bureau des impôts. Ceci est également vrai pour IP sur le NAP.
Pas besoin de payer des primes d'assurance
Les entrepreneurs, même en l'absence de revenus, doivent payer des cotisations obligatoires à l'assurance retraite et maladie. En 2022, au total, c'est un peu plus de 43 000 roubles.
Et si les travailleurs indépendants souhaitent transférer de l'argent à la Caisse de pensions pour la constitution d'une pension, cela peut être fait sur une base volontaire. Cela vous permettra d'obtenir des points d'ancienneté et de retraite.
Les taux d'imposition sont plus bas
Les taux pour les indépendants sont de 4% lorsqu'ils travaillent avec des particuliers et de 6% lorsqu'ils travaillent avec des personnes morales. Mais ils bénéficient également d'une déduction fiscale de 10 000 roubles. Pour cette raison, le taux est réduit à 3% lorsque vous travaillez avec des particuliers et jusqu'à 4% - avec des personnes morales jusqu'à épuisement de cette limite.
SimplifiéCode fiscal de la Fédération de Russie, article 346.20 "Taux d'imposition" ou alors ESHNCode fiscal de la Fédération de Russie, article 346.8 "Taux d'imposition" vous pouvez payer 6% du revenu (ou moins si la région baisse le taux), mais de toutes les transactions. Si une personne sans statut soumet annuellement une déclaration, elle paie alors l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 13%. Un taux similaire est valable pour IP sur DOS.
Le travail indépendant de ce point de vue semble le plus rentable. Bien qu'il y ait une nuance, nous l'analyserons dans les inconvénients.
Vous pouvez vous passer de caisse
Les indépendants n'ont pas besoin d'utiliser la caisse enregistreuse. Les chèques sont générés dans l'application My Tax, ils peuvent être envoyés au client par voie électronique ou imprimés sur papier. Cela s'applique également aux entrepreneurs NAP. Mais les entrepreneurs individuels dans d'autres régimes fiscaux ont souvent besoin d'une caisse.
Quels sont les inconvénients d'être indépendant ?
Les indépendants n'ont pas le droit de tout faire
Tout le monde n'est pas autorisé à aller au NAP. Par exemple, vous ne pouvez pas choisir ce régime fiscal pour revendre des biens ou vendre vos propres produits s'ils sont soumis à un étiquetage obligatoire. Dans ce cas, vous devrez certainement immatriculer un entrepreneur individuel avec un régime fiscal différent, voire OOO - Les entrepreneurs ne sont également autorisés à aucune activité.
Vous ne pouvez pas embaucher d'assistants dans le cadre d'un contrat de travail
D'après le nom, il est clair que l'indépendant travaille lui-même, il ne peut pas prendre l'entreprise de quelqu'un d'autre. Par conséquent, il n'est pas censé embaucher des employés. Pour ce faire, vous devrez passer à un autre régime fiscal.
Dans le même temps, les indépendants peuvent attirer d'autres personnes dans le cadre de contrats de droit civil.
Ce mode est désavantageux pour les hauts revenus.
Le NAP ne convient qu'à ceux qui gagnent moins de 2,4 millions par an. Si au cours de l'année les revenus dépassent ce montant, le particulier paie 13 % de l'excédent. Mais les entrepreneurs individuels ont la possibilité de passer à un nouveau régime fiscal - par exemple, à un régime simplifié, afin de donner les mêmes 6%. Être entrepreneur, si vous avez un revenu important, est plus rentable.
Il ne sera pas possible de réduire la base imposable
Si vous payez la NIT, l'impôt est calculé sur tous les revenus pour lesquels des chèques sont tirés. C'est super simple, mais il y a des nuances - celles-là mêmes qui ont été mentionnées dans le paragraphe sur les taux d'imposition bas.
Premièrement, un entrepreneur sur une taxe simplifiée et un brevet peut réduire la taxe du montant des primes d'assurance payées. En théorie, cela n'a que peu d'importance, car l'indépendant ne les cède pas du tout. Mais si l'on croit en pension de l'État et transfère volontairement les cotisations, ce bonus peut être important.
Deuxièmement, sur une base simplifiée, un entrepreneur individuel peut payer non seulement 6% de tous les revenus. Il peut aussi éventuellement donner 15% de la différence entre les revenus et les dépenses. Et parfois - mais pas très souvent - il est plus rentable que 4 à 6 % du revenu total des indépendants. Par exemple, si une personne fabrique un produit, dans le prix duquel le coût de son travail est un minimum.
Bien sûr, ici, vous devez tout pré-calculer pour chaque cas spécifique. Disons qu'une artisane coud des cabas - des sacs de courses écologiques réutilisables. Elle estime son produit à 500 roubles. De plus, le tissu et les accessoires coûtent 350 roubles. Si elle vend un acheteur à un particulier, elle paie une taxe de 20 roubles sur la transaction, si une personne morale - 30 roubles. En simplifiant, 15% de la différence entre les revenus et les dépenses équivaudraient à 22,5 roubles. Si une couturière travaille principalement avec des personnes morales, il peut être plus avantageux pour elle d'enregistrer un entrepreneur individuel. Ou pas, si ses soirées sont petites, car les primes d'assurance obligatoires seront quand même ajoutées à l'équation. La calculatrice en la matière est donc votre meilleure amie.
Les entrepreneurs d'une personne morale sont plus dignes de confiance que les indépendants
Dans la section des avantages, nous avons parlé du fait qu'il est plus rentable pour les entreprises de travailler avec des indépendants qu'avec des individus en situation irrégulière. Mais entre un entrepreneur individuel et un indépendant, ils privilégient les entrepreneurs. Et c'est pourquoi.
Il est facile de trouver un entrepreneur individuel dans un registre unique et de s'assurer qu'il a ce statut. Il est difficile de vérifier qu'une personne est indépendante tout au long de la phase de coopération. Par conséquent, il y a un risque qu'un mauvais bureau des impôts vienne, constate qu'un individu n'a pas de statut et se demande pourquoi les impôts et les primes d'assurance n'ont pas été payés pour lui.
Il y a des nuances avec les calculs. Les entrepreneurs individuels reçoivent de l'argent sur un compte courant pour une entreprise, un travailleur indépendant - sur un compte personnel. Et pour l'entreprise cliente, ces virements peuvent faire l'objet d'une commission bancaire.
Vous ne pouvez pas travailler avec un ancien employeur
Parfois, l'entreprise résilie le contrat de travail avec l'employé et commence à coopérer avec lui en tant qu'indépendant. C'est avantageux pour elle: il n'est pas nécessaire de payer des primes d'assurance et une personne paie elle-même l'impôt sur le revenu. Pour un salarié, ce n'est pas une bonne option: il n'est plus protégé code du travail. Les relations avec lui peuvent être rompues à tout moment, il n'a pas droit aux vacances et à l'indemnité de vacances. Vous ne devriez pas non plus compter sur les congés de maladie et la pension - personne ne paie de primes d'assurance. Mais maintenant, ce n'est pas ça.
Pour éviter que les employeurs ne profitent de ce vide juridique, une règle est apparue: dans les deux ans qui suivent le licenciement, vous ne pouvez pas travailler avec l'ancienne entreprise en tant qu'indépendant. Et parfois, cela peut être un inconvénient. Par exemple, si vous avez volontairement effectué un voyage gratuit, mais que l'organisation a parfois besoin de vos services.
Un entrepreneur individuel ne peut pas quitter le NAP par anticipation pour un régime favorable
L'indépendant peut renoncer à tout moment à ce statut. Mais l'individu devient simplement chômeur après cela. Et l'entrepreneur individuel bascule automatiquement vers un régime fiscal général défavorable. Il ne sera possible de le remplacer par un impôt simplifié ou ESHN qu'à partir du début de l'année prochaine. Il n'y a pas de restrictions pour un brevet.
Toutefois, le régime fiscal peut être choisi à tout moment si l'entrepreneur ne remplit plus les critères du PNA. Elle en a par exemple reçu plus de 2,4 millions depuis le début de l'année.
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