Un entrepreneur individuel peut-il être indépendant ?
Miscellanea / / July 06, 2022
Oui, mais il y a quelques points à garder à l'esprit.
Qu'est-ce que le travail indépendant et est-il disponible pour un entrepreneur
Les indépendants sont généralement désignés comme des personnes acquittées de l'impôt sur le revenu professionnel (EPT). Il s'agit d'un régime fiscal particulier qui, sous une forme expérimentale valideLoi fédérale n° 422‑FZ du 27 novembre 2018 « Sur la conduite d'une expérience visant à établir un régime fiscal spécial « Impôt sur les revenus professionnels » » en Russie jusqu'en 2029. Elle a été instaurée pour faire sortir de l'ombre ceux qui travaillent à leur compte et ne paient pas d'impôts: artisans privés, confiseurs, indépendants, etc. Mais allez à SIESTE peuvent non seulement les individus sans statut, mais aussi les entrepreneurs individuels.
Voici les avantages de ce mode :
- Taux d'imposition bas: 4% sur les revenus provenant de transactions avec des particuliers et 6% - avec des personnes morales. Et grâce à une déduction fiscale de 10 000 roubles, le taux est réduit à 3% lorsque vous travaillez avec des particuliers et jusqu'à 4% - avec des personnes morales jusqu'à épuisement de cette limite.
- Pas besoin de reporting complexe. Il est généré automatiquement dans l'application My Tax.
- Ce n'est pas nécessaireLoi fédérale du 22 mai 2003 n° 54‑FZ « Sur l'utilisation des caisses enregistreuses lors des règlements en Fédération de Russie » utiliser la caisse en ligne. Émettre des chèques aux clients nécessaireLoi fédérale n° 422‑FZ du 27 novembre 2018 « Sur la conduite d'une expérience visant à établir un régime fiscal spécial « Impôt sur les revenus professionnels » », mais ils peuvent également être générés dans l'application My Tax.
Quelle propriété intellectuelle convient au travail indépendant
Un entrepreneur peut passer au NAP s'il remplit trois conditions :
- Il n'a pas d'employés sous contrat de travail. En même temps, vous pouvez attirer des artistes tiers. Par exemple, si un entrepreneur individuel a un atelier de fabrication de meubles, il ne peut pas embaucher d'assistant. Mais contacter un designer pour développer un logo pour l'emballage est autorisé. (Il est important qu'un entrepreneur individuel conserve les fonctions de mandataire fiscal même au NAP. Donc, s'il engage un entrepreneur par GPC, vous devez toujours retenir et transférer l'impôt sur le revenu des particuliers pour lui.)
- Il gagne moins de 2,4 millions de roubles par an.
- Il est engagé dans des activités adaptées au PAN. Les indépendants, par exemple, ne peuvent pas revendre des biens. Vous pouvez en savoir plus sur les cours disponibles dans un article séparé Matériel.
Quel régime fiscal est le plus avantageux pour les entrepreneurs individuels
Nous exclurons immédiatement le système général d'imposition (OSNO) et l'impôt agricole unifié (ESHN) de la comparaison. Le premier régime a un taux d'imposition élevé et de nombreux autres problèmes. Il est donc généralement utilisé par des entrepreneurs individuels disposant d'un personnel important et de revenus qui ne correspondent pas aux critères d'auto-emploi. ESHN est un régime pour ceux qui cultivent, transforment ou vendent des produits agricoles. Cela nécessite généralement des employés.
Nous comparerons le NAP à deux régimes que les entrepreneurs sans salariés et avec un revenu annuel inférieur à 2,4 millions basculent souvent vers - les régimes d'imposition simplifiés (STS) et des brevets (PSN). Nous analyserons selon des critères significatifs.
Par taux d'imposition
Travail indépendant et simplification
Pour le régime fiscal simplifié, il existe deux options: 6 % de tous les revenus ou 15 % de la différence entre les revenus et les dépenses. Le taux peut être inférieur si la région dans laquelle l'entrepreneur opère décide de le réduire. Mais ce n'est pas une pratique si courante. Prenons donc les chiffres de base.
Par rapport au taux de 6% du régime fiscal simplifié, le travail indépendant est plus rentable, surtout si l'entrepreneur individuel travaille principalement avec des clients humains et non avec des entreprises. Pour de telles transactions, le taux sera inférieur de 2% même sans aucune déduction.
Avec l'option "revenus moins dépenses", c'est un peu plus compliqué, car ici, vous devez faire des calculs séparément pour chaque situation. Le système fiscal simplifié est plus avantageux pour ceux qui n'incluent presque pas leur travail dans le coût des marchandises. Mais si vous proposez aux clients de payer pour le travail, alors NAP est préférable. Regardons des exemples.
Disons que notre entrepreneur individuel tricote des chapeaux et les vend pour mille roubles. En même temps, il dépense 700 roubles en fil pour chaque produit. Sur le NAP, il paierait 40 roubles pour un couvre-chef vendu à un particulier. Et sur le système fiscal simplifié "revenus moins dépenses" - 15% de 300 roubles, soit 45 roubles. La différence est faible, mais en faveur du travail indépendant. Si l'entrepreneur décide de vendre des chapeaux pour 1,5 mille, le NAP deviendra encore plus préférable.
Pour ceux qui vendent divers types de services sans frais particuliers - rédacteurs, designers, consultants divers, la fiscalité simplifiée n'a d'abord guère de sens si le spécialiste correspond aux critères travail indépendant.
Travail indépendant et brevet
Convient uniquement au PSN quelquesCode fiscal de la Fédération de Russie, article 346.43 "Dispositions générales" des activités telles que :
- réparation, nettoyage, coloration et confection de chaussures;
- services de coiffure et de cosmétiques;
- services de nettoyage à sec et de blanchisserie;
- production et réparation de mercerie métallique, clés, plaques d'immatriculation, plaques de rue.
Chaque année, l'entrepreneur achète brevet, et avec lui le droit de travailler dans la direction choisie. Il est valable jusqu'à la fin de l'année civile, quelle que soit la date d'achat. Si un entrepreneur individuel veut s'engager dans plusieurs activités, il paie plusieurs brevets.
Ceci est important à considérer pour les calculs, ce qui est plus rentable. Mais seul l'entrepreneur lui-même peut le faire. Parce que vous devez connaître exactement le revenu et le coût des brevets. Et leur prix varie selon le périmètre de l'emploi et la région.
Par exemple, nous avons un photographe de Saint-Pétersbourg qui souhaite travailler légalement en tant qu'entrepreneur à partir du 1er août 2022. (Bien qu'il puisse être indépendant sans Enregistrement IP. Mais parfois, les gens obtiennent ce statut pour faciliter la communication avec les clients: la propriété intellectuelle semble plus solide.) Le héros choisit entre un brevet et un NAP. Le premier lui coûtera 22 636 roubles d'ici la fin de l'année - vous pouvez calculer cela dans un spécial calculatrice impôt. Le montant que vous devez payer pour le NAP dépend du revenu et du statut des clients. S'il a gagné un million au cours de ces six mois en photographies de clients privés, la taxe sera de 40 000, soit plus que le coût du brevet. Si 400 000 à 16 000 sortiront, c'est moins.
Pour les primes d'assurance
L'indépendant n'a pas à payer de cotisations. Il peut volontairement transférer de l'argent à la Caisse de pensions, mais personne n'y insiste.
Avec la fiscalité simplifiée et le PSN, l'entrepreneur devra payer une fois par an un tel contributions:
- À la Caisse de pensions - 34 445 roubles, et avec un revenu de plus de 300 000 - 1% de l'excédent.
- Au Fonds d'assurance médicale obligatoire - 8 766 roubles.
Parallèlement, le montant des cotisations augmente d'année en année.
Cependant, il y a aussi de bonnes nouvelles. Lors du paiement de 6% des revenus sur le système d'imposition simplifié, un entrepreneur peut déduire la totalité des primes d'assurance indiquées du montant de l'impôt. Par conséquent, les coûts totaux donneront l'impression que l'entrepreneur n'a payé aucune cotisation.
Ils peuvent également être déduits du coût d'un brevet plutôt que de réduire son prix à zéro. Ensuite, les dépenses totales des entrepreneurs individuels seront égales au montant des primes d'assurance pour l'année - 43 211 roubles en 2022. Mais avec un bénéfice de 500 000 par an, un entrepreneur sur le NAP ne paierait que 20 000 d'impôts, travaillant avec des particuliers, ce qui est moins.
Comment devenir indépendant en tant qu'entrepreneur
Comme une personne sans statut IP, un entrepreneur doit simplement s'inscrire dans l'application My Tax sur smartphone ou dans son version du navigateur.
GNIVTS, JSC
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Service fédéral des impôts de Russie
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L'impôt sur le revenu professionnel n'est pas cumulable avec d'autres régimes fiscaux particuliers. Alors d'abord tu as besoin notifier
Que se passe-t-il si un entrepreneur individuel inscrit au PAN cesse de remplir les critères de statut d'indépendant
Embaucher un employé sans s'en apercevoir est difficile. Mais il est tout à fait possible de dépasser le seuil de revenus de 2,4 millions ou de faire quelque chose qui est interdit aux indépendants. Dans ce cas, il est permis de choisir un autre régime fiscal.
Avec une renonciation volontaire au NAP, tout est différent. Dans ce cas, les entrepreneurs individuels sont automatiquement transférés au régime fiscal général. Aller sur USNLettre du Service fédéral des impôts du 16 juillet 2021 N BS‑19‑11/263@ « En envoyant une réponse » ou ESHN ne sera possible que l'année prochaine. Avec un brevet, il n'y a pas de telles restrictions.
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