Pour les travailleurs à distance, un taux unique d'impôt sur le revenu des personnes physiques est introduit. Qu'est-ce que cela signifie pour les employés et les employeurs
Miscellanea / / August 04, 2023
Quelqu'un devra donner plus à l'État, et quelqu'un moins.
Le président vient de signer loi, qui établit un taux d'imposition unique sur le revenu personnel pour ceux qui travaillent pour des entreprises russes à distance en Russie et à l'étranger. Dans de nombreux cas, le taux sera de 13% et sur les revenus supérieurs à 5 millions par an - 15%.
Les changements affecteront ceux qui travaillent dans le cadre d'un contrat de travail et ceux qui fournissent des services dans le cadre d'un contrat. droit civil. Pour les premiers, les innovations entreront en vigueur à partir de 2024, pour les seconds, à partir de 2025.
Découvrons ce qui va changer pour les employés et leurs employeurs, et voyons comment les entreprises peuvent interagir avec des collègues décédés afin de ne pas enfreindre la loi.
Ce qui va changer en termes de paiement des impôts
Le code des impôts a positionque les non-résidents fiscaux doivent payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 30 %. Pour perdre le statut de résident, vous devez passer plus de 183 jours par an à l'extérieur du pays - pas nécessairement de suite. Par conséquent, les taux d'imposition ont été beaucoup discutés, car parmi les Russes en 2022 et 2023, il y en avait pas mal qui ont perdu leur statut.
Dans le contexte de 30%, 13 semblent bons, donc certains étaient satisfaits de la loi. Mais tout n'est pas si clair ici. Tout dépend de ce que l'employé a écrit dans Contrat de travail.
Si le document non indiquéqu'une personne exerce des fonctions à l'étranger, puis jusqu'à la perte de résidence, l'employeur lui reverse 13% impôt sur le revenu, après la perte - recalcule l'impôt sur tous les revenus de l'année à un taux de 30%. Si le contrat de travail spécifie un État étranger comme lieu de travail, l'entreprise cesse alors d'être un agent fiscal. Le salarié doit lui-même payer des cotisations jusqu'à la perte de résidence au taux de 13%. Après la privation du statut, il ne doit rien à cet État.
La loi introduit un taux unique. Et quelqu'un paiera 13% au lieu de 30%, et quelqu'un d'autre au lieu de zéro. Mais les entreprises devraient être satisfaites de cette approche, car il ne sera désormais plus nécessaire de surveiller ce que les employés résidents ont et comment calculer leurs impôts.
Comment un employeur peut-il maintenant payer des impôts pour un employé décédé ?
Jusqu'à ce que les nouvelles règles entrent en vigueur, nous devrons agir à l'ancienne. Par conséquent, si votre employé part déplacer, vous devez savoir certaines choses.
Documentation
La personne avec qui l'entreprise coopère sur GPC est libre de se déplacer n'importe où. Le contrat de travail est une histoire légèrement différente. Le ministère du Travail écrit périodiquement des lettresque le Code du travail de la Fédération de Russie ne prévoit pas la conclusion d'un contrat de travail avec ceux qui vivent en permanence à l'étranger. Parce que les normes russes n'y parviennent pas, ce qui signifie que l'entreprise n'est pas en mesure de fournir des conditions de travail sûres. Mais il n'y a aucune interdiction dans le code. Et la nouvelle loi, qui instaure un taux unique d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les travailleurs à distance depuis l'étranger, y compris dans le cadre d'un contrat de travail, laisse entendre que c'est possible.
Une autre chose est qu'il peut être commode pour un employeur de rompre un contrat de travail avec un employé et de conclure un GPC. Cela rapportera moins les primes d'assurancedont nous parlerons ci-dessous.
Si le membre du personnel est resté le même lors du déménagement, il convient de signer un accord complémentaire au contrat de travail et d'y spécifier le lieu de travail à l'étranger. Cependant, cela ne s'applique qu'à ceux qui ont déménagé dans un autre pays il y a longtemps. Pour ceux qui partent tout à l'heure, cela n'a aucun sens de faire ceci: résidence ne sera perdu que dans six mois, et là, les nouvelles normes fonctionneront déjà. Cependant, vous pouvez jouer la sécurité.
impôts
Ci-dessus, nous avons déjà partiellement abordé ce sujet, mais pour le rendre plus clair, il vaut mieux en discuter avec des exemples.
Prenons deux employés qui ont quitté le pays le 1er janvier. Les documents de Vasya (contrat de travail ou GPC) indiquent qu'il travaille depuis l'étranger. Le lieu de travail de Kolya n'est pas défini.
Pour Kolya, le mandataire fiscal est l'entreprise. Elle paie pour lui l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 % jusqu'au jour où il perd sa résidence fiscale, soit jusqu'au 2 juillet. Le service comptable retiendra alors 30% de ses revenus. Il recalculera également l'impôt à partir du 1er janvier à un nouveau taux et le déduira des nouveaux salaires jusqu'à 20% d'eux. Si d'ici la fin de l'année, il n'est pas possible de conserver tous les arriérés à un tel rythme, l'entreprise transférera les données au bureau des impôts. Le solde devra être versé à l'employé l'année prochaine sur notification du Service fédéral des impôts.
C'est plus facile avec Vasya. Il travaille à l'étranger selon des documents, et ses impôts sont son casse-tête. L'entreprise ne lui retient pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il devra s'acquitter seul de la taxe les six premiers mois, avant de déposer déclaration 3-impôt sur le revenu des personnes physiques. Après la perte de résidence fiscale, Vasya n'a pas besoin de payer d'impôts à la Fédération de Russie. Mais, peut-être, est-ce nécessaire dans le pays d'accueil. Mais l'entreprise ne devrait pas s'en soucier.
Si Kolya avait quitté le pays non pas en janvier, mais en avril, et qu'un accord supplémentaire sur le travail à l'étranger aurait été conclu avec lui avant de partir, la société au cours des trois premiers mois lui accumulerait un impôt sur le revenu des particuliers à 13%, et après avoir perdu sa résidence, il recalculerait l'impôt à un taux de 30%. Parce que légalement, il a toujours reçu de l'argent d'une source en Russie, et ce revenu est imposé en vertu de ces règles.
Les primes d'assurance
Le contrat de travail et l'accord GPC supposent que l'entreprise déduit les primes d'assurance pour une personne à un taux unique - 30% du revenu. Mais à Contrat de travail vous devez payer des cotisations supplémentaires pour les blessures (0,2 à 8,5 % selon la classe de risque), mais pas pour le GPC, sauf si cela est indiqué séparément dans le document.
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