Atelier sur l'application du PBU 18/02 "Comptabilisation des calculs de l'impôt sur le revenu" - cours 9990 roubles. de Spécialiste, formation 8 ac. h., Date: 29 mai 2023.
Miscellanea / / December 01, 2023
Depuis 2020, les organismes appliquant le PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés » sont obligés de l'appliquer dans une nouvelle édition qui rapproche la comptabilité russe des comptabilités internationales normes. Le reporting pour 2022 devra être préparé en tenant compte de la nouvelle édition de ce PBU. Une innovation importante du PBU 18/02 est l'utilisation de la méthode du bilan pour déterminer les différences temporelles à partir de 2020.
Dans le cadre du programme de cours, les aspects clés de l'application du PBU 18/02, la formation de la valeur comptable et fiscale des actifs et passifs, et la réflexion actifs et passifs d'impôts différés en comptabilité, sources des différences entre comptabilité comptable et comptabilité fiscale et leur impact sur le montant arrivé.
Le cours est appliqué. Il s'adresse aux comptables, aux chefs comptables, aux managers, aux spécialistes des services financiers et comptables et aux auditeurs internes. Le cours intéressera les avocats fiscalistes et les conseillers fiscaux. Le cours sera utile aux professionnels qui souhaitent améliorer leurs connaissances professionnelles en comptabilité et en fiscalité.
Tu vas apprendre:
- Refléter les actifs et passifs différés dans les comptes comptables à l'aide du PBU 18/02
- Déterminer le résultat financier et calculer l'impôt sur le revenu conformément au PBU 18/02 selon la nouvelle édition du PBU 18/02
- Refléter les informations sur le calcul de l'impôt sur le revenu dans les formulaires de déclaration comptable dans la nouvelle édition du PBU 18/02
Tu sauras:
- Quels facteurs influencent la composition des différences dans l'évaluation des revenus, des dépenses, des actifs et des passifs
- Caractéristiques de l'application du PBU 18/02 dans les organisations
Enseignant principal sur la théorie et la pratique de la comptabilité, les fondamentaux de la comptabilité pour les managers, analyse financière et économique des activités de l'entreprise, automatisation de la comptabilité (1C: Comptabilité 8.3) et autres.
Titulaire du prestigieux certificat « Certificat Rouge du Chef Comptable » et des certifications internationales ACCA DipIFR.
Dans les cours de Valery Georgievich, les étudiants sont plongés dans un voyage fascinant à travers la théorie et la pratique de la comptabilité. L'enseignant est heureux de partager ses connaissances et son expérience, faisant des étudiants des participants actifs dans le processus éducatif. Après ses cours, vous obtiendrez non seulement un métier, mais vous trouverez également votre vocation dans la vie !
Valery Georgievich est un spécialiste polyvalent dans le domaine de l'économie. Il a débuté sa carrière en tant que professeur de disciplines économiques (opérations de change, opérations de crédit, valeurs mobilières, tarification et comptabilité). Méthodologue comptable et fiscal, méthodologiste budgétaire, expert financier. Possède une expérience dans la mise en œuvre de produits logiciels, une expérience dans l'élaboration de spécifications techniques pour la budgétisation et gestion financière, ainsi qu'une vaste expérience dans la formation des clients aux produits logiciels sur la plateforme 1C: Entreprise 8.3".
Parmi les réalisations professionnelles de Valery Georgievich figure l’élaboration de spécifications techniques pour l’automatisation. comptabilité, fiscalité, gestion, gestion financière et budgétisation des entreprises complexe de construction. Auteur et co-développeur de produits logiciels basés sur 1C: Entreprise 8.2: « Construction Contractor 4.0. Gestion financière (éd. 3.0 - formulaires gérés)", "Comptabilité d'un organisme de construction (formulaires gérés)" et "Gestion de la production de construction" ("Entrepreneur de construction 3.0").
Expert en gestion financière et en budgétisation dans les organisations de construction. En tant que méthodologiste comptable et expert financier, Valery Georgievich a géré avec succès la mise en place et l'automatisation de tous les types de comptabilité dans les grandes organisations de construction. A participé à la formation des directeurs financiers et des employés des services financiers sur la budgétisation dans la construction, à partir du plan de travail (décomposition des estimations) et se terminant par une analyse plan-fait des projets de construction et une analyse financière et économique de toutes les activités de construction organisations.
En tant qu'étudiant diplômé au Département des banques, Valery Georgievich participe activement à des conférences et séminaires scientifiques et pratiques internationaux. Réussir avec succès une formation annuelle pour enseignants « Technologies éducatives modernes ». Améliore constamment ses qualifications dans sa spécialité. Et récemment, j'ai reçu un diplôme de formation professionnelle dans le cadre du programme « Professional 1C Developer ».
Enseignant praticien en comptabilité et comptabilité fiscale. Elle possède des connaissances approfondies et une vaste expérience professionnelle et dispense les cours de manière détendue, en utilisant un grand nombre d'aides visuelles.
Sous la direction de ce professeur talentueux, vous maîtriserez pleinement le matériel pédagogique et deviendrez un spécialiste de premier ordre !
C'est une professionnelle dans son domaine, avec plus de 15 ans d'expérience dans sa spécialité. Une vaste expérience dans le domaine de la comptabilité implique une excellente organisation du travail des services comptables et du personnel de l'entreprise, y compris la préparation et la soumission des déclarations fiscales. organismes et fonds extrabudgétaires, interaction avec le Service fédéral des impôts, la Caisse de pension, la Caisse d'assurance sociale, obtention de certificats et de rapprochements du Service fédéral des impôts, préparation des documents pour les contrôles au comptoir et sur pièces, application pratique du PBU 18/02.
Parmi les nombreuses réalisations d'Ekaterina Viktorovna, on peut citer la restauration de la comptabilité dans le secteur de la construction. organisation pour la période d'activité 2003-2005. - aménagement paysager et pose de revêtements en asphalte sur le territoire Ville SAO Moscou jusqu'à réception d'un rapport vérifié et d'un certificat d'absence de dette envers le budget. Immédiatement après le rétablissement de la comptabilité, l'organisation a réussi l'audit dans le cadre de la période d'activité rétablie.
Ekaterina Viktorovna possède de nombreux diplômes et certificats de formation avancée, une formation complémentaire, qu'elle a reçue notamment à l'Université économique russe du nom G.V. Plékhanov. En 2018, elle obtient la certification professionnelle dans les programmes « 1C: Comptabilité 8 » et « ZUP » en 1C. L'intérêt pour le sujet et le suivi quotidien des évolutions de la législation comptable et fiscale lui permettent de transmettre uniquement les connaissances et pratiques actuelles.
Module 1. Principales tâches et objectifs du PBU 18/02 (0,5 ac. h.)
ARRÊTÉ DU MINISTÈRE DES FINANCES de la Fédération de Russie du 19 novembre 2002 N 114n (tel que modifié) du 20 novembre 2018 N 236n)
La relation entre la comptabilité et la comptabilité fiscale. Rationalité dans l'application du PBU 18/02.
Impact sur le montant de l'actif net et le montant du bénéfice (perte) net de l'organisation pour la période de reporting
Module 2. Concepts de base et méthodes de calcul de la différence (1 ac. h.)
Dépense conditionnelle (revenu conditionnel) - concept
Détermination du montant de la dépense conditionnelle (revenu conditionnel)
Impôt sur le revenu actuel - concept
Choisir une méthode pour refléter les différences entre la comptabilité et la comptabilité fiscale.
Dépense conditionnelle (revenu conditionnel) pour l'impôt sur le revenu
Différences permanentes et temporaires
Formation des actifs et passifs d'impôts différés et leur reflet dans les comptes comptables
Calcul de l'impôt sur le revenu conformément au PBU 18/02
Module 3. Principales modifications du PBU 18/02 « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés » (1.5 ac. h.)
La principale innovation du PBU 18/02 « Comptabilisation du calcul de l'impôt sur les sociétés » est l'utilisation de la méthode du bilan pour déterminer les différences temporelles à partir de 2020.
Clarification de la définition de l'impôt sur le revenu courant
Introduction du concept de « charge (revenu) d'impôt sur le résultat », reflétant l'évolution des avantages économiques d'une organisation dans lié à l'impôt sur les bénéfices, et fixant les modalités de sa détermination comme le montant de l'impôt courant et différé sur profit
Nouvelle procédure de détermination des différences temporelles comme différences entre la valeur comptable d'un actif (passif) et sa valeur admise fiscalement
Nouvelle liste de cas dans lesquels des différences temporaires surviennent
Nouvelles règles de comptabilisation des impôts différés
Nouvelles exigences pour la composition des indicateurs dans le rapport sur les résultats financiers, clarification du contenu des explications du bilan et du rapport sur les résultats financiers. Modifications apportées aux formulaires de déclaration financière (arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 n° 66n (tel que modifié) en date du 19 avril 2019 N 61н). Obligatoire à utiliser avec les rapports pour 2020)
Module 4. Formation des actifs et passifs d'impôts différés et leur reflet dans les comptes comptables. Problèmes complexes découlant de l'application du PBU 18/02 (2.5 ac. h.)
Différences de rationnement des coûts
L'émergence de différences permanentes et temporaires lors de la comptabilisation des biens d'amortissement
Application du PBU 18/02 lors de l'amortissement des dépenses directes et indirectes
Comptabilisation des transactions impliquant le transfert gratuit d'objets de valeur
Dépenses non prises en compte fiscalement
Dépenses déraisonnables
Provisions pour créances douteuses
Report des pertes
Corriger les erreurs des années précédentes
Module 5. Méthode du bilan (1,5 ac. h.)
Définitions basiques. Relation entre les actifs (passifs) et les revenus (dépenses)
Assiette fiscale (valeur fiscale) d'un actif, d'un passif
Des différences constantes. Différences temporelles (taxables, déductibles)
Comptabilisation des impôts exigibles et différés
Cas de comptabilisation d'impôts différés hors résultat: impôts différés lors de la réévaluation des immobilisations; comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif si le coût de l'actif ou du passif n'est pas pris en compte en tout ou en partie à des fins fiscales
Présentation et divulgation des impôts différés.
Période de transition
Module 6. Caractéristiques du remplissage des états financiers (bilan et état des résultats financiers) lors de l'application de la nouvelle édition du PBU 18/02 (1 ac. h.)
Algorithme de calcul des impôts différés. Exemple numérique illustrant l'algorithme de calcul des impôts différés