Qui devra payer l'impôt sur le revenu

De quel avantage matériel parle-t-on ?

Selon le code des impôts, un avantage matériel est économieCode fiscal de la Fédération de Russie, article 212 "Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors de la perception de revenus sous forme d'avantages matériels" sur les intérêts d'un prêt, qui se produit si le taux d'intérêt est inférieur aux ⅔ du taux de refinancement de la Banque de Russie (égal à la clé) à la date du paiement. Il s'agit d'un revenu sur lequel l'impôt correspondant est payé. Selon les législateurs, la personne n'a pas payé d'argent supplémentaire à la banque et en a gagné. Et si le tarif habituel impôt sur le revenu est de 13 %, alors dans le cas d'un gain matériel, il est égal à 35%Code fiscal de la Fédération de Russie, article 224 "Taux d'imposition".

Le 28 février 2022, la Banque centrale a levé taux directeur plus de deux fois

jusqu'à 20%La Banque de Russie a décidé de relever le taux directeur à 20% par an. En janvier 2022, le taux moyen de divers prêts jusqu'à un an a étéTaux d'intérêt sur les opérations de crédit et de dépôt des établissements de crédit en roubles Banque centrale 15,3%, à long terme - 11,5%. Et cela signifie que la majorité des prêts russes sont contractés à un taux inférieur aux ⅔ du principal. Qu'est-ce qui a causé des inquiétudes: maintenant, nous devons payer autre chose comme impôt ?

Spoiler: probablement pas. Mais essayons de comprendre.

Quand devez-vous payer l'impôt sur le revenu ?

Cela devra être fait sous réserve d'un à partir de conditionsLettre du Département de la politique fiscale du ministère des Finances de la Russie datée du 3 novembre 2020 N 03-04-05 / 95889 Sur l'imposition des revenus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sous la forme d'avantages matériels provenant d'économies d'intérêts pour l'utilisation de fonds empruntés (crédits):

• Le prêt est émis par l'employeur ou l'entreprise qui a prêté l'argent et le bénéficiaire est reconnu interdépendantCode fiscal de la Fédération de Russie, article 105.1 « Personnes liées ». Ce critère est rempli si, par exemple, l'organisme a décidé d'encourager l'employé et lui a accordé un prêt à un taux d'intérêt très bas. Ou le fondateur de l'entreprise a reçu un prêt.
• Si l'épargne est une aide matérielle ou une contre-exécution par l'organisation ou l'entrepreneur individuel de ses obligations envers l'emprunteur. Supposons que le client accorde à l'entrepreneur un prêt préférentiel pour le fait qu'il lui a fourni des services ou vendu des biens.

Le reste peut respirer. Mais même si vous tombez dans l'une de ces conditions, vous ne pouvez pas payer d'impôt sur les avantages matériels lorsqu'il s'agit d'acheter un logement avec un prêt hypothécaire, que vous pouvez obtenir remise sur les impôts.

Dois-je déposer une déclaration si j'ai reçu un avantage matériel et que je dois payer des impôts

Si le prêt a été émis par l'employeur, il devoirCode fiscal de la Fédération de Russie, article 226 « Particularités du calcul de l'impôt par les agents fiscaux. La procédure et les modalités de paiement de l'impôt par les agents des impôts retenir l'impôt par vous-même. Si vous êtes dans une autre relation avec l'entreprise, par exemple, vous avez conclu un accord droit civil, mais elle est votre mandataire fiscal, alors c'est aussi sa responsabilité.

Mais si l'employeur ne l'a pas fait, la déclaration n'a toujours pas besoin d'être soumise. Nécessaire attendreLoi fédérale n° 396-FZ du 29 décembre 2015 « portant modification de la deuxième partie du Code fiscal de la Fédération de Russie »notifications du FTS et payer des impôts dessus.

Natalya Kopylova