Ce qui menace la perte de résidence fiscale

Qu'est-ce que la résidence fiscale

La résidence fiscale est un statut qui définit la relation entre une personne et l'État dans le domaine des impôts. Cela dépend de combien d'impôts vous payez, quand et à quel taux. En bref, les non-résidents effectuent des déductions uniquement sur l'argent reçu de sources situées dans la Fédération de Russie, mais à un taux plus élevé.

Impôt résident La Fédération de Russie est considérée comme une personne qui a séjourné dans le pays pendant 183 jours ou plus en 12 mois, et pas nécessairement de suite. Si quelqu'un a été hors de Russie pendant 183 jours ou plus, il perd ce statut.

Une personne conserve sa résidence si elle étudie ou reçoit des soins médicaux à l'étranger pendant moins de six mois. Le statut reste réservé au personnel militaire et aux fonctionnaires qui partent en voyage d'affaires, ainsi qu'à ceux qui travaillent dans les gisements d'hydrocarbures offshore.

Ce qui va changer après la perte de résidence fiscale

Il y a plusieurs implications importantes dont il faut être conscient.

Augmenter le taux d'imposition

Le taux d'imposition sur le revenu des particuliers pour les résidents est de 13%, pour les non-résidents - 30%. Mais il vaut la peine de discuter séparément des caractéristiques des déductions pour différentes sources de revenus.

Salaire

Le principal type de revenu à partir duquel les Russes paient impôt sur le revenu, - salaire. Habituellement, la retenue d'impôt passe inaperçue, car l'employeur le fait. Cependant, si les frais augmentent plus de deux fois, il est impossible de le manquer. Mais il y a une nuance ici.

Si une personne a perdu son statut de résident, mais continue de percevoir un salaire dans une entreprise russe, il est important de savoir ce qui est indiqué dans son contrat de travail. Si une ville en Russie est définie comme lieu de travail, la nouvelle est décevante: le taux d'imposition va augmenter.

De plus, il existe des situations où une personne a perdu sa résidence en un an - par exemple, elle a quitté le pays en janvier et a perdu son statut en juillet. L'employeur ces mois-ci a payé l'impôt au taux de 13 %. Toutefois, le montant sera recalculé rétroactivement au nouveau taux à partir du début de l'année. Cette obligation incombera également au gestionnaire, qui prélèvera le montant manquant sur les paiements futurs. Certes, vous ne perdrez pas entièrement tous les revenus suivants. Ne peut que garder 20% à partir des gains. Mais à hauteur de 30% d'impôt sur le revenu des particuliers, le manque à gagner sera important.

Pour que ce soit plus clair, regardons un exemple. Disons que le programmeur Oleg de la Fédération de Russie a reçu 150 000 roubles entre ses mains, c'est-à-dire qu'il a été facturé 172 414 roubles et 13% sont allés sous forme d'impôt sur le revenu des particuliers. L'homme a quitté le pays le 9 janvier et n'a pas l'intention de revenir. Le 9 juillet, il perdra sa résidence fiscale. A partir de ce jour, son salaire en main sera de 120 690 roubles - 70% du salaire. Et il devra également payer 29 310 roubles d'impôts sous-payés pour chacun des six mois précédents.

Toutefois, si le lieu de travail dans Contrat de travail un autre pays est indiqué, l'employeur ne doit rien prélever d'autre sur le salaire. On suppose que l'employé a reçu le statut de résident à cet endroit et y paie déjà des impôts.

Revenus de la vente et de la location de biens

Ils sont également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 13% pour les résidents et 30% pour les non-résidents. Par exemple, le produit de la vente d'un appartement ou d'une voiture, si vous en êtes propriétaire depuis moins d'une certaine période. Mais ici, vous ne pouvez pas échapper à l'augmentation du taux. Si vous avez loué un appartement légalement sans statut travailleur indépendant, vous devrez déduire 30 %. Les indépendants ne paient pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais l'impôt sur le revenu professionnel, donc pour eux le taux avec la perte de résidence ne change pas.

Les revenus gagnés en bourse

Si vous négociez par l'intermédiaire d'un courtier russe et que vous avez perdu votre statut de résident, le taux augmentera également de 13 à 30 %. Mais il y a une exception: dividendes seuls 15 % seront réservés aux entreprises russes.

Vous ne pourrez pas prétendre aux déductions fiscales

Les résidents sont autorisés rembourser une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiquess'ils étudient, se soignent, font du sport, achètent une maison, investissent, etc. Par exemple, si une personne achetait un appartement pour 2 millions, elle pourrait récupérer 260 000 impôts transférés.

Les non-résidents n'ont pas cette option. De plus, si une personne a effectué une déduction dans l'année où elle a perdu son statut, le montant versé devra être remboursé.

Vous n'avez pas à déclarer au bureau des impôts l'ouverture d'un compte à l'étranger

Résidents obligé signaler au bureau des impôts si vous avez ouvert ou fermé un compte dans un autre pays ou si les détails du compte ont changé. Au plus tard le 1er juillet soumettre un rapport au FTS sur les mouvements de fonds sur les comptes de l'année précédente.

Les non-résidents n'ont pas besoin de le faire.

Comment l'administration fiscale sait-elle qu'une personne n'est plus résidente

C'est une question glissante, dont la discussion peut conduire à des conclusions de la zone grise. Les adultes décident eux-mêmes quoi faire. Mais cela vaut la peine de calculer les conséquences sur une période plus longue. C'est juste que la vie est longue, et le terme pour responsabiliser les délits fiscaux est trois ans.

En effet, il n'existe aucune norme dans la législation qui vous oblige à déclarer votre résidence au fisc. Mais en fait, une personne doit aviser ses agents fiscaux - l'employeur, le courtier, afin qu'ils retiennent les impôts au nouveau taux. Le service lui-même se renseigne sur votre statut par l'intermédiaire des agents fiscaux. Mais il peut également demander spécifiquement la durée de son séjour à l'étranger si vous avez signalé que vous y avez ouvert un compte ou fait autre chose de suspect. Le Service fédéral des impôts a le droit de demander des informations au service des frontières, mais jusqu'à présent, il le fait de manière ciblée et non automatique. Il y a donc des risques d'attirer l'attention des autorités fiscales.

Si cela se produit, les arriérés seront prélevés sur pénalités. De plus, ils peuvent être condamnés à une amende et si le sous-paiement des trois dernières années est plus de 2,7 millions, ils peuvent être emprisonnés jusqu'à un an.